Можно ли учесть расходы по ЦБ, полученные без участия ВТБ Капитал Брокер, в том числе в случае получения их в порядке дарения (наследования)?

ВТБ Капитал Брокер может учитывать фактически осуществленные и документально подтвержденные расходы, которые связаны с приобретением и хранением соответствующих ЦБ и которые Клиент произвел без участия ВТБ Капитал Брокер. Для этого Клиент должен представить в ВТБ Капитал Брокер заявление (Приложение 1) и документальное подтверждение (оригиналы или надлежащим образом заверенные копии документов) соответствующих расходов.

Список документов для подтверждения расходов в случае если ЦБ приобретались Клиентом в рамках договора на брокерское обслуживание (доверительное управление)
(нажмите для просмотра)

  • договор о брокерском обслуживании (доверительном управлении) с брокером (доверительным управляющим) через которого приобретались ценные бумаги;
  • отчет брокера (доверительного управляющего), заверенный подписью руководителя (уполномоченного лица) и печатью этого брокера (доверительного управляющего), подтверждающий совершение сделок по приобретению указанных ценных бумаг;
  • документы, подтверждающие переход права собственности на указанные ценные бумаги к Клиенту (в случае если ценные бумаги переводятся с собственного счета депо Клиента, открытого у другого брокера). В качестве документов, подтверждающих переход права собственности на ценные бумаги к Клиенту, принимается выписка по счету депо (лицевому счету в реестре) Клиента с приведенным основанием движения ценных бумаг за период с даты приобретения по дату перевода ценных бумаг в Депозитарий ВТБ Капитал Брокер.

В случае необходимости ВТБ Капитал Брокер вправе потребовать дополнительные документы, подтверждающие фактические расходы по приобретению ценных бумаг. Расчет стоимости ценных бумаг производится по методу ФИФО, либо по методу, применяемому сторонним брокером до 1 января 2010 года, что должно быть подтверждено документально.

Список документов для подтверждения расходов в случае если ЦБ были получены Клиентом в порядке дарения (наследования)
(нажмите для просмотра)

  1. В случае получения ценных бумаг в порядке дарения (не от близких родственников):
     

    1.1. документы, подтверждающие получение ценных бумаг в порядке дарения -договор дарения;

    1.2. документы, подтверждающие переход права собственности на указанные ценные бумаги к Клиенту (в случае если ценные бумаги переводятся с собственного счета депо Клиента, открытого у другого брокера). В качестве документов, подтверждающих переход права собственности на ценные бумаги к Клиенту, принимается выписка по счету депо (лицевому счету в реестре) Клиента с приведенным основанием движения ценных бумаг за период с даты приобретения по дату перевода ценных бумаг в Депозитарий ВТБ Капитал Брокер.

    1.3. документы, подтверждающие факт уплаты НДФЛ (если это имело место).

  2. В случае получения ценных бумаг в порядке дарения от близких родственников, а также в порядке наследования:
     

    2.1. документы, подтверждающие получение ценных бумаг в порядке наследования/дарения (свидетельство о праве на наследство/договор дарения);

    2.2. документы, подтверждающие родство (свидетельство о браке, свидетельство о рождении и т.п.) – предоставляются только для случаев дарения;

    2.3. документы, подтверждающие расходы, понесенные на приобретение ценных бумаг дарителем/наследодателем;

    2.4. документы, подтверждающие переход права собственности на указанные ценные бумаги к Клиенту (в случае если ценные бумаги переводятся с собственного счета депо Клиента, открытого у другого брокера). В качестве документов, подтверждающих переход права собственности на ценные бумаги к Клиенту, принимается выписка по счету депо (лицевому счету в реестре) Клиента с приведенным основанием движения ценных бумаг за период с даты приобретения по дату перевода ценных бумаг в Депозитарий ВТБ Капитал Брокер.

Список документов для подтверждения расходов в остальных случаях
(нажмите для просмотра)

  • договор купли-продажи, подтверждающий приобретение указанных ценных бумаг;
  • платежный документ, подтверждающий оплату указанных ценных бумаг (составленная продавцом расписка о получении денег от покупателя);
  • документы, подтверждающие переход права собственности на указанные ценные бумаги к Клиенту (в случае если ценные бумаги переводятся с собственного счета депо Клиента, открытого у другого брокера). В качестве документов, подтверждающих переход права собственности на ценные бумаги к Клиенту, принимается выписка по счету депо (лицевому счету в реестре) Клиента с приведенным основанием движения ценных бумаг за период с даты приобретения по дату перевода ценных бумаг в Депозитарий ВТБ Капитал Брокер;
  • самостоятельный расчет налоговой базы по методу ФИФО;
  • копию налоговой декларации с отметкой налоговых органов о принятии.

В случае необходимости ВТБ Капитал Брокер вправе потребовать дополнительные документы, подтверждающие фактические расходы по приобретению ценных бумаг.

Если документы, подтверждающие расходы по вводимым ЦБ своевременно не предоставлены в Брокеру, при реализации этих ЦБ расходы для целей расчета НДФЛ признаются равными нулю.

Обращаем внимание, что представленная информация носит исключительно справочный характер, и не должна расцениваться в качестве анализа и/или консультации относительно порядка налогообложения. Указанный порядок рекомендуем уточнять у налоговых консультантов.